Торговля на биржевых площадках через интернет пополнила ряды трейдеров миллионами новых участников, многие из которых слабо ориентируются в профессии и не всегда понимают, что встали на путь предпринимательской деятельности. Прошли те времена, когда государство не контролировало такие заработки – налоги на Форекс существуют и юридически обоснованы.
Минфин России (Департамент налоговой политики), в Письме от 23.06.2005 г, определил статус операций на валютном рынке Форекс как биржевые игры и, на основании Гражданского и Налогового Кодекса, включил доход от таких операций в базу налогообложения, при этом потери участника не признаются в качестве расходов, которые снижают облагаемую прибыль.
Как платить налоги с Форекс в России: правила и исключения
Налогообложение на Форекс стало предметом дополнительных разъяснений в 2009 г, когда из-под пера Минфина вышло Письмо N03-04-05-01\41, которое определяет круг лиц и виды доходов, попадающих в зону обязательных налоговых платежей. Ссылаясь на статьи Налогового Кодекса, устанавливается ставка налога на прибыль от операционной деятельности на Форекс (вне зависимости от юрисдикции брокера), в размере общепринятых ставок на доходы физических лиц.
Таким образом, налог на прибыль Форекс получил юридическую путевку в жизнь, со всеми вытекающими последствиями, в случае его неуплаты.
Обычная практика удержания налогов в РФ предусматривает, что эти обязанности берет на себя компания, которая является источником дохода для физического лица. В ситуации с трейдерами такой вариант возможен только в случаях, когда брокерская компания выступает в качестве налогового агента (таковыми могут быть только российские банки-ДЦ). Здесь на клиента возлагается обязанность указать в налоговой декларации сумму дохода и вовремя ее подать. Банк обязан перевести необходимую сумму налога и передать данные в налоговую инспекцию.
Во всех остальных случаях, трейдер должен самостоятельно позаботиться о своевременном декларировании прибыли и уплаты налога с нее. Срок подачи декларации – до 30.04. следующего года. К декларации надо приложить в оригинале отчет брокера по всем операциям, которые были совершены на счете в течение года. Несвоевременно поданная декларация или налог, выплаченный не в полном объеме, приравнивается к уклонению от уплаты налогов (наказание – штраф или лишение свободы до 3-х лет).
Важно знать, что такие преступления не имеют срока давности, т.к. отсчет (3 года по закону) начинается с момента выявления нарушения (неизвестно, когда оно найдется – через месяц или через 5 лет).
Детальную информацию о том, как платить налоги на Форекс, лучше всего получить у своего налогового инспектора (сроки и правила заполнения налоговых деклараций, расчет суммы налогов и другие нюансы, которые могут создать трудности, особенно если трейдер сталкивается с этим впервые).
Какой налог с Форекс обязан платить трейдер
В настоящее время, в РФ ставка налога для физических лиц составляет 13%. Если трейдер регулярно ведет успешную торговлю, приносящую высокие заработки, то есть законная возможность оптимизировать налоги.
- Трейдер регистрируется как индивидуальный предприниматель, выбирает упрощенный вариант налогообложения и платит только 6% с дохода. Идея хорошая, но не без минусов, т.к. такая форма предпринимательства предусматривает ежегодные обязательные отчисления в пенсионный фонд и фонд медицинского страхования (суммы приличные).
- Более продвинутый вариант – регистрация юридического лица в оффшоре.
Как рассчитать налог с торговли на Форекс
После длительных дискуссий, вопрос урегулирован и устраивает и трейдеров-налогоплательщиков, и налоговиков. Принята формула: доходом с Форекс считать только обналиченные (выведенные с торгового счета) средства, с которых взимается 13% налог (размещенный у брокера депозит не учитывается). Пример расчета:
Депозит 100 000 руб. Через год на торговом счете стало 400 000 руб.
(400 000 – 100 000) х 0,13 = 39 000
Сумма налога с прибыли составила 39 000 руб.
Если календарный год закончился с убытком, то налоговые обязательства не возникают.
Нужно ли платить налоги на Форекс той категории трейдеров, чьи заработки ограничиваются диапазоном прожиточного минимума? Практика показывает, что налоговые органы пока нацелены на поиск крупных уклонистов и случаи привлечения к ответственности мелких трейдеров относятся к разряду маловероятных. Такая информация ни в коей мере не является призывом игнорировать закон – только констатация текущей ситуации.
Как, не нарушая закон, не платить подоходный налог Форекс
Как бы не старался законодатель, создать совершенный Закон пока никому не удалось. Честные лазейки найдены и для российских трейдеров.
- Нахождение за пределами РФ более 183 дней в году дает статус нерезидента (за исключением случаев официальных командировок, учебы, лечения) и, соответственно, налоговые обязательства не возникают. Надо учитывать, что в таких случаях, при получении любого дохода на территории России, налоговая ставка увеличивается с 13% до 30%.
- Выводить прибыль на счета, не зарегистрированные на личность трейдера.
- Воспользоваться электронным кошельком, например, Вебмани. Здесь есть месячный лимит 90 тыс. руб.
- Выводить профит на банковскую карту, оформленную заграницей. Обналичка через банкоматы несет повышенные расходы из-за больших комиссионных по таким транзакциям.
При принятии решения «платить или не платить» налоги на Форекс , следует хорошо взвесить все за и против, и только потом сделать обдуманный шаг.
